2014年1月4日，本人參加了由集團財務(wù)總監(jiān)王恩常主講的財務(wù)管控培訓(xùn)，該培訓(xùn)旨在拓寬職業(yè)經(jīng)理人財務(wù)視野，提高財務(wù)工作者財務(wù)管理水平，增強財務(wù)管控意識。參加本次培訓(xùn)本人收獲匪淺，歸納如下幾點心得來分享：
現(xiàn)金流量信息比企業(yè)經(jīng)營利潤數(shù)據(jù)更重要
正如培訓(xùn)中提到的企業(yè)的“現(xiàn)金流即是企業(yè)的血液”，企業(yè)賺錢多少影響的是企業(yè)的發(fā)展速度問題，而一旦企業(yè)的血液系統(tǒng)出現(xiàn)了問題，則往往涉及企業(yè)的生死存亡問題。反觀大量世界級著名企業(yè)的失敗案例，其中不乏業(yè)績輝煌者，其失敗原因不是由于不賺錢，而是公司現(xiàn)金流管理不善導(dǎo)致資金鏈斷裂從而無法正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)，最終只能宣告破產(chǎn)。作為財務(wù)管控兩大系統(tǒng)之一的血液系統(tǒng)，帶給我們的實踐指導(dǎo)意義：讀懂、運用好企業(yè)的三張財務(wù)報表，掌握打造健康血液系統(tǒng)的工具。
讀懂損益表，通過“開源節(jié)流”提高企業(yè)盈利能力。“開源”：在保證產(chǎn)品正毛利的前提下使企業(yè)收入最大化；“節(jié)流”：一則通過新產(chǎn)品研發(fā)及成本創(chuàng)新等方式降低產(chǎn)品成本；二則通過各項嚴(yán)格的費用控制措施消除各項無效消耗。
讀懂資產(chǎn)負債表，維持合理的營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)以提高企業(yè)營運能力。這里的營運資產(chǎn)主要指存貨和應(yīng)收賬款。對于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來講，每個行業(yè)或者在一個特定的生產(chǎn)經(jīng)營條件下都有一個最佳的區(qū)間，并不是越高越好。比如，太高的存貨周轉(zhuǎn)率可能意味著存貨不足從而導(dǎo)致不能滿足流轉(zhuǎn)的需要；太高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可能意味著喪失了某些比現(xiàn)金銷售更有利的賒銷機會。這些本質(zhì)上是一個風(fēng)險和收益的平衡問題。因此，公司應(yīng)該制定合理的信用政策以及存貨管理制度，以提高營運資產(chǎn)管理水平。
讀懂現(xiàn)金流量表，當(dāng)好企業(yè)的健康診斷專家。在現(xiàn)金流量表中，特別應(yīng)重視的是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，該部分反映了企業(yè)本身的造血能力，而提高造血能力的途徑主要有：1）通過讀懂資產(chǎn)負債表提高各項營運資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率；2）苦干：通過讀懂損益表提高企業(yè)的盈利能力；3）巧干：通過商業(yè)模式創(chuàng)新、供應(yīng)鏈融資等方式提高造血能力。
讀懂以上幾張報表之間的聯(lián)系，更好地實現(xiàn)企業(yè)股東的價值。培訓(xùn)中對于“雷達劍譜”、“三駕馬車”等工具的介紹，通過公式“股東回報率= 盈利能力×資產(chǎn)效率×經(jīng)營風(fēng)險”將損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表關(guān)聯(lián)起來，幾張表一起揭示了財務(wù)管控的最終目標(biāo)：股東回報最大化。因此，要提高股東價值，還是要回到前述幾張表中去找辦法。
信息化工作應(yīng)引起公司各級人員的足夠重視
作為財務(wù)管控兩大系統(tǒng)之一的神經(jīng)系統(tǒng)，指的正是公司的信息平臺。集團各產(chǎn)業(yè)都在陸續(xù)搭建各種信息平臺，正如神經(jīng)系統(tǒng)對人體一樣，集團的高速發(fā)展，離不開強大信息平臺的支撐。在信息化建設(shè)的中后期，我們應(yīng)著重于挖掘信息平臺對于數(shù)據(jù)分析的各類應(yīng)用，以便更好地運用信息化手段為經(jīng)營決策提供支持。
全面預(yù)算管理工作有待進一步加強
全面預(yù)算管理的最主要作用是幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。但目前公司的預(yù)算工作質(zhì)量普遍不高，其中最主要的原因是公司普遍對于預(yù)算工作存在認識上的偏差，比如認為預(yù)算工作就是財務(wù)部門的事情。這一認識直接導(dǎo)致的結(jié)果就是預(yù)算工作缺乏必要的組織和程序保障，其結(jié)果就是預(yù)算工作形同虛設(shè)，從而無法發(fā)揮預(yù)算本應(yīng)有的作用。
審批聯(lián)簽制度是企業(yè)血液系統(tǒng)良好運行的制度保證
現(xiàn)金流的管理需要經(jīng)營層和財務(wù)部門共同管理才能有效，這種有效的管理制度就是審批聯(lián)簽制，即對于企業(yè)所有會導(dǎo)致現(xiàn)金流動的事項，均需各級經(jīng)營層與相應(yīng)財務(wù)負責(zé)人實行聯(lián)簽，以保證現(xiàn)金流管理的有序性。
本次培訓(xùn)，除了上述幾方面外，王總監(jiān)還從企業(yè)的稅負設(shè)計、利潤操縱、融資策略等諸多方面進行了講解，這些都極大地開闊了本人視野，提高了認識，啟發(fā)了思維。
“強本而節(jié)用，則天不能貧”，荀子的名言告訴我們有效的內(nèi)部控制是促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、防范經(jīng)營風(fēng)險的必要條件，內(nèi)部控制體系的建立、維護、評價和報告是經(jīng)營者的重要責(zé)任。掌握全面風(fēng)險管理的知識，建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制機制，及時防范企業(yè)運營中的各類風(fēng)險隱患，成為當(dāng)代成功企業(yè)必備的素質(zhì)。我相信：本次培訓(xùn)將會使進一步強化各級管理人員的財務(wù)管控意識，石羊的經(jīng)營將會更加穩(wěn)健，基業(yè)必將長青不衰！
